כלי לאומדן ראשוני של מס השבח במכירת דירת מגורים בידי יחיד בשנת 2026. עונים על כמה שאלות על הדירה, על הדרך שבה הגיעה אליכם ועל ההוצאות, ומקבלים קודם תשובה לשאלה אם המכירה עשויה להיות פטורה, ורק אם אין פטור מלא, אומדן של מס השבח עם פירוט מלא של החישוב. התוצאה אינה תחליף לבדיקה משפטית ומיסויית של העסקה.
שנת מס 2026
כמה מס שבח תשלמו במכירת הדירה?
כמה שאלות על הדירה, דרך הרכישה וההוצאות שלכם. קודם נבדוק אם המכירה עשויה להיות פטורה, ואם לא נחשב אומדן של מס השבח.
החישוב הוא אומדן ראשוני ואינו מחליף בדיקה משפטית ומיסויית של העסקה.
נתחיל בדירה שאתם מוכרים
שלושה נתונים מהעסקה, ומתחילים.
₪
התמורה המלאה שנקבעה בחוזה המכירה. אם רשות המסים תקבע שווי שוק גבוה יותר, המס יחושב לפיו.
מועד חתימת החוזה. המחשבון מעודכן למכירות בשנת 2026 בלבד.
האם אתם מוכרים את כל הזכויות שלכם בדירה?
השאלה היא על כל הזכויות שיש לכם בדירה, גם אם אתם בעלים של חלק ממנה בלבד.
%
מכירת חלק מהזכויות אינה זכאית לפטור דירה יחידה, שמותנה במכירת כל הזכויות. שווי הרכישה וההוצאות ייוחסו באופן יחסי.
איך הדירה הגיעה אליכם?
דרך הרכישה קובעת את יום הרכישה ואת שווי הרכישה לצורך החישוב.
מועד חתימת חוזה הרכישה. המחשבון מזהה לפי התאריך את המטבע שהיה בתוקף: לירה עד 23.2.1980, שקל ישן עד 3.9.1985, ומאז שקל חדש.
₪
המטבע במועד הרכישה יזוהה אוטומטית לפי התאריך.
שנו רק אם בהסכם או בשומה ההיסטורית הסכום נקוב במטבע אחר.
האם הזכויות נרכשו ביותר ממועד אחד?
למשל חלק נרכש בשנה אחת וחלק נוסף בשנה אחרת.
במקרה כזה החישוב הפשוט אינו מדויק. נחשב לפי הנתונים שהזנתם ונסמן שנדרשת בדיקה פרטנית של כל מועד רכישה.
ממי התקבלה המתנה?
מתנה מקרוב, למשל הורה, בן זוג, אח, סב או ילד, נכנסת לנעלי נותן המתנה: יום ושווי הרכישה שלו הם שלכם.
האם הדירה שימשה דרך קבע למגוריכם?
התשובה קובעת את תקופת הצינון לפני שניתן לקבל פטור: שלוש שנים מיום שהתחלתם לגור בה כבעלים, או ארבע שנים אם לא גרתם בה.
מי שקיבל דירה לפני גיל 18, תקופת הצינון שלו נספרת מגיל 18.
האם לפחות 50% ממחיר רכישת הדירה מומן במתנה בשלוש השנים שקדמו לרכישה?
רלוונטי אם רכשתם את הדירה בעצמכם בכסף שקיבלתם במתנה. החוק רואה מצב כזה כקבלת הדירה במתנה.
אם אינכם יודעים, השאירו ריק. במקרה כזה נבדוק את הפטור, אך לא נוכל לחשב מס אמין.
₪
המטבע יזוהה לפי התאריך.
₪
במתנה שאינה מקרוב, שווי הרכישה הוא שווי הדירה ביום קבלתה. אם אינכם יודעים, השאירו ריק.
מה הקשר שלכם למוריש?
האם לפני פטירתו המוריש היה בעלים של דירת מגורים אחת בלבד?
אילו המוריש היה בחיים ומוכר את הדירה, האם היה זכאי לפטור?
למשל דירתו היחידה, לאחר 18 חודשי בעלות, בלי מכירה פטורה אחרת ב-18 החודשים שלפני.
במוריש שנפטר מ-1.4.1981 ואילך נכנסים לנעליו: יום ושווי הרכישה שלו. אם אינכם יודעים, השאירו ריק.
₪
המטבע יזוהה לפי התאריך.
₪
במוריש שנפטר לפני 1.4.1981 שווי הרכישה הוא שווי הדירה ביום הפטירה, ויום הרכישה הוא יום הפטירה.
המחשבון מיועד למכירת דירת מגורים בידי יחיד שרכש אותה, קיבל אותה במתנה או בירושה. במקרה הזה נדרש חישוב פרטני.
האם ייתכן שאתם זכאים לפטור?
כמה שאלות על השימוש בדירה, על דירות נוספות ועל התא המשפחתי.
האם הדירה שימשה בעיקר למגורים? i
הפטור והחישוב הליניארי המוטב ניתנים לדירת מגורים מזכה: דירה ששימשה בעיקרה למגורים בארבע השנים שלפני המכירה, או בארבע חמישיות מתקופת הבעלות. דירה ריקה נחשבת כמשמשת למגורים.
מלבד הדירה הנמכרת, האם לכם, לבן או בת הזוג או לילדים קטינים יש זכויות בדירת מגורים נוספת?
בישראל או באזור, כולל דירה שטרם נבנתה ודירה שהתקבלה במתנה.
%
חלק בדירה אחרת שאינו עולה על שליש אינו שולל את מעמד הדירה היחידה. בדירה שהתקבלה בירושה, חלק שאינו עולה על מחצית, וכן דירת ירושה שהמוריש היה בעל דירה אחת בלבד.
האם הדירה הנוספת שייכת לבן או בת הזוג בלבד, למשל מלפני הנישואין או מירושה?
החוק רואה בני זוג וילדים קטינים כמוכר אחד, אך יש פסיקה וחריגים בעניין הפרדה רכושית. במקרה כזה נציג את שתי התוצאות.
האם אתם תושבי ישראל? i
תושב חוץ זכאי לפטור רק אם המציא אישור משלטונות המס במדינת התושבות שאין לו דירת מגורים באותה מדינה.
האם אתם הבעלים של הדירה 18 חודשים לפחות מיום שהייתה לדירת מגורים?
בדירה שנרכשה מקבלן התקופה נספרת מסיום הבנייה.
האם מכרתם דירה אחרת בפטור דירה יחידה ב-18 החודשים שקדמו למכירה?
האם אתם מוכרים שתי דירות קטנות כדי לרכוש דירה אחת במקומן?
סעיף 49ה מאפשר פטור חד פעמי כשמוכרים שתי דירות ורוכשים דירה חלופית, בכפוף לתקרות שווי.
₪
האם רכשתם או תרכשו דירה חלופית בשווי של שלושה רבעים לפחות משווי שתי הדירות יחד?
בשנה שלפני מכירת הדירה השנייה או בשנה שאחריה.
זכויות בנייה והשכרה
שני נושאים שמשנים את החישוב ולא תמיד חושבים עליהם.
האם מחיר המכירה מושפע מזכויות בנייה קיימות או צפויות שלא נוצלו? i
זכויות להרחבה, תוספת קומות, יחידה נוספת או אפשרות בנייה אחרת שמשפיעה על התמורה. במקרה כזה החוק מפצל את המכירה לרכיב דירה ולרכיב זכויות בנייה.
₪
זה נתון שמאי. אם אינכם יודעים את השווי הזה, לא ניתן לבצע חישוב אמין של רכיב זכויות הבנייה. אפשר להשאיר ריק.
האם בניית הדירה הסתיימה לפני 1.4.1997 ורכשתם אותה לפני מועד זה?
בדירות ותיקות כאלה החוק קובע רצפת פטור.
האם הדירה הושכרה בתקופת הבעלות?
השכרה משפיעה על החישוב דרך הפחת, גם אם לא ניכיתם פחת בפועל.
לכל תקופה: מספר שנות ההשכרה, המסלול שבו דווחה ההכנסה, ואם ידוע לכם סכום הפחת המצטבר. אם לא, נחשב אומדן של 2% לשנה משווי הרכישה.
אילו הוצאות היו לכם על הדירה?
הוצאות מסוימות יכולות להקטין את השבח החייב ולכן כדאי לא לדלג עליהן.
כל הוצאה מותאמת למדד ממועד התשלום. הוצאות ישנות אפשר להזין במטבע של אותה תקופה, המחשבון ימיר אותן לפי התאריך. ההוצאות נלקחות בחשבון בהנחה שהן עומדות בתנאי סעיף 39 לחוק ויש עליהן אסמכתא.
₪
מס יסף לפי סעיף 121ב לפקודה עשוי לחול על שבח ממכירת דירה כשמחיר המכירה עולה על 5,385,285 ₪ והמכירה אינה פטורה. בלי הנתון הזה, מס היסף לא ייכלל באומדן.
הניוזלטר המקצועי שלנו
עדכוני פסיקה, שינויי חקיקה ומיסוי מקרקעין — בתמצית, ישירות למייל
השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם, ולא יאוחר מיום עסקים אחד
מדיניות פרטיות
נאור גלברג – משרד עורכי דין נדל"ן ושמאות מקרקעין
gelberglaw.co.il
עדכון אחרון: 30 במרץ 2025
1. כללי ומבוא
מדיניות פרטיות זו מסדירה את אופן איסוף, שימוש, עיבוד ושמירת המידע האישי שנאסף באמצעות אתר האינטרנט gelberglaw.co.il (להלן: "האתר"), המופעל על ידי משרד גלברג עורכי דין, בניהולו של נאור גלברג, עורך דין נדל"ן ושמאי מקרקעין (להלן: "המשרד" או "בעל האתר").
מדיניות זו נכתבה בהתאם להוראות חוק הגנת הפרטיות, תשמ"א-1981 (להלן: "חוק הגנת הפרטיות"), תקנות הגנת הפרטיות (אבטחת מידע), תשע"ז-2017, חוק התקשורת (בזק ושידורים), תשמ"ב-1982 בנוגע לשימוש בעוגיות, וכן בהתחשב בעקרונות תקנת הגנת הנתונים הכללית של האיחוד האירופי (GDPR) ככל שהדבר רלוונטי.
שימוש באתר, מילוי טפסים, פנייה למשרד דרך האתר, או הצטרפות לרשימת התפוצה ו/או לקהילת הוואטסאפ של המשרד, מהווים הסכמה לתנאי מדיניות פרטיות זו. אם אינך מסכים לתנאים אלה, אנא הימנע משימוש באתר.
2. זהות בעל האתר ואחראי המידע
שם: נאור גלברג, עורך דין נדל"ן ושמאי מקרקעין
שם המשרד: נאור גלברג משרד עורכי דין נדל"ן ושמאות מקרקעין (Gelberg Law)
כתובת האתר: gelberglaw.co.il
כתובת דוא"ל לפניות פרטיות: ניתן לפנות דרך טופס יצירת הקשר באתר
לכל פנייה בנושא פרטיות, ניתן לפנות אל המשרד בדרכי ההתקשרות המפורטות באתר. המשרד ישיב לפניות בתוך 30 ימי עסקים ממועד קבלתן.
3. סוגי המידע הנאסף
3.1 מידע שנמסר באופן ישיר
המשרד אוסף מידע שנמסר מרצון על ידי המשתמש, לרבות:
שם פרטי ושם משפחה
כתובת דוא"ל
מספר טלפון
נושא הפנייה וסוג השירות המבוקש
תוכן ההודעה או השאלה שנשלחה
פרטי רישום לרשימת תפוצה, קהילת וואטסאפ או אירועים
3.2 מידע הנאסף אוטומטית
בעת גלישה באתר, ייתכן ויאסף מידע טכני-מנהלי באופן אוטומטי, לרבות:
כתובת IP של המשתמש
סוג הדפדפן והמכשיר
מערכת ההפעלה
דפים שנצפו ומשך הגלישה
מקור ההגעה לאתר (Referral)
נתוני שימוש ואינטראקציה עם האתר
3.3 עוגיות (Cookies)
האתר עשוי לעשות שימוש בעוגיות לצורך שיפור חוויית המשתמש, ניתוח תנועת גולשים, ופרסום ממוקד. פירוט אודות העוגיות מובא בסעיף 8 להלן.
4. מטרות עיבוד המידע
המידע הנאסף ישמש לצרכים הבאים בלבד:
מתן מענה לפניות, שאלות ובקשות שנשלחו למשרד
יצירת קשר עם פונים ולקוחות פוטנציאליים לצורך מתן שירות משפטי
שליחת עדכונים מקצועיים, תוכן נדל"ני וניוזלטר – לנרשמים בלבד שנתנו הסכמה מפורשת
ניהול רשימת תפוצה וקהילת הוואטסאפ "נדל"ן בלי סימני שאלה"
שיפור תפקוד האתר, חוויית המשתמש, ופיתוח תכנים רלוונטיים
עמידה בחובות חוקיות ורגולטוריות המוטלות על המשרד
ניתוח סטטיסטי ומחקר שוק לצרכים עסקיים פנימיים בלבד
המשרד לא ישתמש במידע למטרות שיווק ישיר ללא הסכמה מפורשת מראש מצד המשתמש.
5. הבסיס החוקי לעיבוד המידע
עיבוד המידע האישי מבוסס על אחד או יותר מהמקורות הבאים:
הסכמה מפורשת של המשתמש – למשל, מילוי טופס יצירת קשר, הרשמה לרשימת תפוצה, או הצטרפות לקהילה
ביצוע חוזה או נקיטת צעדים לפניו – כאשר הפנייה נוגעת לקבלת שירות משפטי
עמידה בחובה חוקית – לפי חוקים ותקנות המוטלים על עורך הדין
אינטרס לגיטימי של המשרד – לצורך שיפור השירות, אבטחת המידע, וניהול תקין
6. שיתוף מידע עם צדדים שלישיים
המשרד לא ימכור, לא ישכיר, ולא יעביר את המידע האישי של המשתמשים לצדדים שלישיים לצרכי שיווק, פרסום או כל מטרה מסחרית אחרת ללא הסכמה מפורשת.
עם זאת, המשרד עשוי לשתף מידע בנסיבות הבאות:
ספקי שירות חיצוניים – כגון ספקי אירוח האתר, מערכות ניהול לקוחות (CRM), כלי שליחת אימייל (לדוגמה: Mailchimp, ActiveTrail), ופלטפורמות ניתוח גולשים (Google Analytics, Meta Pixel), לצורך תפעול האתר בלבד, בכפוף להסכמי עיבוד מידע
רשויות חוק ורגולטורים – כאשר קיימת חובה חוקית לגילוי מידע לפי דין
הגנה על זכויות המשרד – במקרה של סכסוך משפטי, לצורך הגנת האינטרסים של המשרד
העברה לצד שלישי בהסכמת המשתמש – במקרים שבהם ניתנה הסכמה מפורשת
כל ספק חיצוני שמקבל גישה למידע אישי מחויב לשמור על סודיות ולפעול בהתאם לדיני הגנת הפרטיות החלים.
7. שמירת מידע
המשרד ישמור את המידע האישי לתקופה הנדרשת לצורך מטרות העיבוד שלשמן נאסף, ולפי הדרישות הרגולטוריות הרלוונטיות:
מידע שנמסר בטפסי יצירת קשר – ייאחסן עד 3 שנים ממועד הפנייה האחרונה, אלא אם נדרש לשמרו תקופה ארוכה יותר לצרכים משפטיים
פרטי נרשמים לרשימת תפוצה – ייאחסנו כל עוד המשתמש לא ביקש להסיר את עצמו
מידע המוחזק לצרכי ייצוג משפטי – ייאחסן בהתאם לחובות לשכת עורכי הדין וחוקי ההתיישנות
מידע טכני (לוגים, cookies) – בהתאם למדיניות הפלטפורמה הרלוונטית
עם תום התקופה הנדרשת, המידע יימחק או יאונונים (anonymized) באופן בטוח.
8. עוגיות (Cookies) ועקיבה דיגיטלי
8.1 מהי עוגייה?
עוגייה היא קובץ טקסט קטן המאוחסן במכשיר המשתמש בעת גלישה באתר. עוגיות משמשות לזיהוי המשתמש, שיפור חוויית הגלישה וניתוח דפוסי שימוש.
8.2 סוגי העוגיות בשימוש
עוגיות הכרחיות – לתפעול בסיסי של האתר (לא ניתנות לביטול)
עוגיות ביצועים וניתוח – כגון Google Analytics, לצורך ניתוח תנועת גולשים
עוגיות פרסום ממוקד – כגון Meta Pixel ו-Google Ads, לצורך הצגת מודעות רלוונטיות
בהתאם לסעיף 30א לחוק התקשורת (בזק ושידורים), תשמ"ב-1982, האתר מחויב לקבל הסכמתך לשימוש בעוגיות שאינן הכרחיות לתפעולו. ניתן לנהל את הגדרות העוגיות דרך הגדרות הדפדפן שלך. שים לב כי חסימת עוגיות עלולה לפגוע בחוויית השימוש באתר.
9. אבטחת מידע
המשרד נוקט באמצעי אבטחה טכנולוגיים וארגוניים בהתאם לתקנות הגנת הפרטיות (אבטחת מידע), תשע"ז-2017, לרבות:
תקשורת מוצפנת (HTTPS/SSL) לכל פנייה ושדרה של מידע באתר
הגבלת גישה למידע לעובדי המשרד המורשים בלבד
שימוש בסיסמאות מאובטחות ואמצעי אימות
גיבויים שוטפים של מסדי נתונים
ניטור ובקרה על גישה למערכות
יחד עם זאת, המשרד מבהיר כי אינו יכול להבטיח אבטחה מוחלטת של המידע ואין בכוחו של אף ארגון להבטיח זאת לחלוטין. בכל מקרה של חשד לאירוע אבטחה שעלול לפגוע בפרטיות, המשרד יפעל בהתאם לחובות הדיווח הקבועות בחוק.
10. זכויות המשתמש
בהתאם לחוק הגנת הפרטיות, תשמ"א-1981 ולעקרונות ה-GDPR, עומדות למשתמשים הזכויות הבאות:
זכות עיון – לקבל מידע אודות המידע האישי המוחזק אודותיך
זכות תיקון – לתקן מידע שגוי, חלקי או לא עדכני
זכות מחיקה ("הזכות להישכח") – לבקש מחיקת המידע האישי, בכפוף לחובות שמירה חוקיות
זכות התנגדות – להתנגד לעיבוד המידע למטרות שיווקיות
זכות לצמצום עיבוד – לבקש הגבלת השימוש במידע בנסיבות מסוימות
זכות ניידות נתונים – לקבל את המידע האישי בפורמט מובנה (ככל שחל)
זכות ביטול הסכמה – לבטל הסכמה שניתנה בכל עת, ללא השפעה על כשרות העיבוד שנעשה טרם הביטול
לממש את זכויותיך, ניתן לפנות אל המשרד בדרכי ההתקשרות המפורטות באתר. המשרד ישיב לפניות בתוך 30 ימי עסקים.
11. קישורים לאתרים חיצוניים
האתר עשוי לכלול קישורים לאתרי אינטרנט חיצוניים. מדיניות פרטיות זו אינה חלה על אתרים אלה, והמשרד אינו נושא באחריות לאופן שבו הם מטפלים במידע אישי. מומלץ לעיין במדיניות הפרטיות של כל אתר חיצוני לפני מסירת מידע אישי.
בפרט, המשרד מפעיל פעילות ברשתות חברתיות כגון אינסטגרם, טיקטוק, פייסבוק ויוטיוב תחת המותג "נאור גלברג – עורך דין ושמאי מקרקעין". הנתונים הנאספים בפלטפורמות אלה כפופים למדיניות הפרטיות של אותן פלטפורמות.
12. שירותי האתר ואוכלוסיות מוגנות
האתר מיועד לגולשים מבוגרים בני 18 ומעלה. המשרד אינו אוסף ביודעין מידע אישי מקטינים מתחת לגיל 18. אם נודע לך כי קטין מסר מידע אישי, אנא פנה אלינו לצורך מחיקתו.
13. שינויים במדיניות הפרטיות
המשרד שומר לעצמו את הזכות לעדכן מדיניות פרטיות זו מעת לעת, בהתאם לשינויים בחוק, בטכנולוגיה, בפעילות האתר או בנסיבות אחרות. כל שינוי מהותי יפורסם באתר ויצוין במועד העדכון האחרון בראש המסמך.
המשך השימוש באתר לאחר פרסום שינויים במדיניות מהווה הסכמה לתנאיה המעודכנים. ממליצים לעיין במדיניות זו מעת לעת.
14. דין חל וסמכות שיפוטית
מדיניות פרטיות זו כפופה לדיני מדינת ישראל. כל מחלוקת הנוגעת ליישום מדיניות זו תידון בבתי המשפט המוסמכים בישראל. כמו כן, זכאי כל משתמש להגיש תלונה לרשות להגנת הפרטיות (מחלקה ברשות המדינית וחברה אזרחית בהנהלת מערכת המשפט, לשעבר: רשם מאגרי המידע).
15. צרו קשר
לכל שאלה, בקשה, או הפעלת זכות בנוגע לפרטיות, ניתן לפנות אלינו:
באמצעות טופס יצירת הקשר באתר: gelberglaw.co.il
בדוא"ל: כמפורט באתר
בטלפון: כמפורט באתר
מסמך זה עודכן לאחרונה: 30 במרץ 2025
גלברג עורכי דין – נאור גלברג, עורך דין נדל"ן ושמאי מקרקעין | gelberglaw.co.il