הסכם מתנה כספית הוא מסמך קצר שמתעד שהורה, או קרוב אחר, נתן סכום כסף במתנה ולא בהלוואה. מתנת כסף שהועברה בפועל תקפה גם בלי מסמך, אבל ההעברה הבנקאית לבדה לא אומרת אם זו מתנה או הלוואה, למי בדיוק היא ניתנה, והאם היא כבר ניתנה או רק הובטחה. אלה בדיוק השאלות שעולות שנים אחר כך, בגירושין, בירושה או מול הבנק. כאן אפשר להוריד נוסח לדוגמה עם תצהיר מתנה, ומתחתיו מדריך קצר למה שצריך להחליט לפני שהכסף עובר.
מה יש בקובץ
האם חייבים הסכם כדי לתת כסף במתנה
לא, כשהכסף כבר הועבר. לפי סעיף 2 לחוק המתנה, התשכ״ח-1968, מתנה נגמרת כשהנותן מקנה את דבר המתנה למקבל, תוך הסכמה ביניהם שהוא ניתן במתנה. בכסף, ההקניה היא ההעברה עצמה. הכתב נדרש רק כשמתחייבים לתת מתנה בעתיד: סעיף 5(א) לחוק קובע שהתחייבות כזו טעונה מסמך בכתב.
אז למה לחתום בכל זאת? כי העברה בנקאית היא ראיה לכך שכסף עבר, ולא לכך שהוא ניתן במתנה. כשאין מסמך, השאלה אם הכסף היה מתנה או הלוואה מוכרעת לפי הנסיבות ולפי ההתנהגות של הצדדים לאורך השנים, ולא פעם אחרי שהנותן כבר אינו בחיים או אחרי שבני הזוג נפרדו. מסמך שנחתם ביום ההעברה הוא הראיה החזקה ביותר למה שהצדדים התכוונו אליו.
מתנה או הלוואה: להחליט לפני ההעברה
אם אתם מצפים שהכסף יחזור, גם בעוד עשר שנים, זו הלוואה, והיא צריכה הסכם הלוואה ולא הסכם מתנה. הלוואה אמיתית היא חוב של הילד: הבנק עשוי להביא אותה בחשבון כשהוא בוחן את המשכנתא, והיא נשארת חוב גם במקרה של גירושין או פטירה. מתנה, לעומת זאת, יוצאת מרשות הנותן לגמרי. אין תשובה אחת נכונה לכל משפחה, אבל ההחלטה צריכה להתקבל לפני שהכסף עובר. למי שבוחר בהלוואה יש הסכם הלוואה בין בני משפחה להורדה, ובמאמר על הסכם הלוואה בין בני משפחה יש הסבר מלא על ההבדלים בין השתיים.
למי ניתנה המתנה, ולמה זה חשוב בגירושין
סעיף 5(א)(1) לחוק יחסי ממון בין בני זוג, התשל״ג-1973, מוציא מאיזון המשאבים בין בני זוג נכסים שאחד מהם קיבל במתנה או בירושה בתקופת הנישואין. כלומר, כסף שהורה נתן לבתו בלבד, ולא לה ולבן זוגה, אינו אמור להתחלק ביניהם בגירושין. ההסכם בנוי כך: סעיף 3 קובע שהמתנה ניתנת למקבל באופן אישי, ושכוונת הנותן היא שהכסף, וכל נכס שיירכש בו, יהיו רכושו הנפרד.
ההגנה הזו שווה בדיוק כמו היכולת להראות, שנים אחר כך, מה ניתן ולמי. כסף שעבר לחשבון משותף של בני הזוג, או הושקע בדירה שנרשמה על שם שניהם, קשה הרבה יותר לזהות כמתנה אישית. סעיף 9 לאותו חוק מבהיר שרישום נכס על שם אחד מבני הזוג אינו מספיק לבדו כדי להוציא אותו מהאיזון. אם המטרה היא שהכסף יישאר של הילד, מתכננים מראש את מסלול הכסף ואת אופן הרישום, ולא רק את המסמך.
כשהנותן נשוי
אותה שאלה קיימת גם בצד של הנותן. סעיף 7 לחוק יחסי ממון מאפשר לבית המשפט לראות מתנה שבן זוג נתן, למעט מתנות שניתנות לפי הנהוג בנסיבות, כאילו היא עדיין שלו לצורך איזון המשאבים. לכן כשהכסף בא מחשבון משותף או מנכסי שני בני הזוג, עדיף ששניהם יחתמו כנותנים. אם רק אחד מהם נותן, בסוף ההסכם יש מקום לאישור של בן הזוג השני שהמתנה ידועה לו ושהוא מסכים לה.
מתנה עכשיו או התחייבות למתנה בעתיד
ההסכם מאפשר שתי דרכים, והן שונות משפטית. מתנה שהכסף שלה כבר הועבר נגמרה, ואין ממנה דרך חזרה רגילה. התחייבות לתת כסף בעתיד, למשל במועד חתימת חוזה הרכישה, היא הבטחה. לפי סעיף 5(ב) לחוק המתנה, כל עוד המקבל לא שינה את מצבו בהסתמך עליה, הנותן רשאי לחזור בו, אלא אם ויתר על כך בכתב. סעיף 5.3 בהסכם הוא הוויתור הזה. גם אחריו, סעיף 5(ג) לחוק מאפשר לנותן לחזור בו בשל התנהגות מחפירה של המקבל כלפיו או כלפי בן משפחתו, או בשל הרעה ניכרת במצבו הכלכלי.
מי שקונה דירה ובונה על כסף שיגיע מההורים ביום התשלום השני, צריך לדעת שבלי ויתור בכתב, ההבטחה הזו אינה סגורה.
כסף לדירה: בדקו כמה אחוזים ממחיר הדירה הוא מהווה
כשהמתנה מיועדת לקניית דירה, יש לה השלכה על המכירה העתידית של הדירה ולא על הקנייה עצמה. לפי סעיף 49ו(ג)(1) לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ״ג-1963, מי שקיבל במתנה 50% לפחות ממחיר הדירה, בתוך שלוש השנים שקדמו לרכישתה, ייחשב כמי שקיבל את הדירה עצמה במתנה. על דירה שהתקבלה במתנה חלה תקופת צינון לפי סעיף 49ו(א): הפטור ממס שבח במכירתה אינו ניתן עד שיחלפו ארבע שנים מיום שנעשה בעלה אם לא גר בה דרך קבע, או שלוש שנים מיום שהחל לגור בה דרך קבע בהיותו בעלה.
במילים פשוטות: אותם הורים ואותו ילד, ושני סכומים קרובים, יכולים להוביל לשתי תוצאות מס שונות לגמרי אם הדירה תימכר בתוך כמה שנים. את החישוב עושים לפני ההעברה. הרחבה על ההחלטה בין דירה לכסף נמצאת במדריך העברת דירה או כסף במתנה לילד.
מתנה עם ייעוד או מתנה בתנאי
לא כל אזכור של מטרה הופך את המתנה למותנית. בסעיף 4 בהסכם יש שתי חלופות. הראשונה מציינת את הייעוד לידיעה בלבד, והמתנה אינה תלויה בו. השנייה היא מתנה בתנאי: המקבל מתחייב להשתמש בכסף למטרה מסוימת. סעיף 4 לחוק המתנה מאפשר מתנה על תנאי, ונותן המתנה רשאי לדרוש את קיום החיוב. בחרו בחלופה השנייה רק אם אתם באמת מתכוונים לאכוף אותה.
צ׳קליסט קצר לפני שהכסף עובר
שאלות ותשובות
האם יש מס על מתנה כספית מההורים?
בישראל אין מס מתנה. השאלה המיסויית מתחילה כשהכסף משמש לקניית דירה: אם הוא 50% או יותר ממחיר הדירה, והתקבל בתוך שלוש השנים שלפני הקנייה, הדירה עשויה להיחשב כדירה שהתקבלה במתנה לעניין הפטור במכירתה, לפי סעיף 49ו לחוק מיסוי מקרקעין.
האם צריך עורך דין כדי לחתום על הסכם מתנה כספית?
על ההסכם עצמו אפשר לחתום בלי עורך דין. התצהיר שבנספח א׳ נחתם בפני עורך דין שמאמת אותו. כדאי לערב עורך דין כשמדובר בסכום משמעותי, כשהכסף מיועד לדירה, או כשאחד המצבים שבתיבה שלמעלה חל עליכם.
אפשר לחזור ממתנה כספית?
מתנה שהכסף שלה כבר הועבר נגמרה. התחייבות לתת כסף בעתיד אפשר לבטל כל עוד המקבל לא שינה את מצבו בהסתמך עליה, אלא אם הנותן ויתר על כך בכתב, ובמקרים חריגים שמנויים בסעיף 5(ג) לחוק המתנה גם אחרי ויתור.
אם אנחנו נשואים, הכסף שקיבלתי מההורים שלי שייך גם לבן הזוג?
לפי סעיף 5(א)(1) לחוק יחסי ממון בין בני זוג, נכסים שאחד מבני הזוג קיבל במתנה בתקופת הנישואין אינם נכללים באיזון המשאבים. בפועל, זה תלוי ביכולת להראות שהכסף ניתן לכם באופן אישי ושהוא לא התערבב בנכסים המשותפים.
למה יש גם קובץ Word?
כדי שאפשר יהיה למלא את השדות במחשב. קובץ ה-Word אינו כולל את עמוד ההסבר והבדיקות, ולכן כדאי לקרוא את ה-PDF לפני שממלאים אותו.
מקורות
חוק המתנה, התשכ״ח-1968, סעיפים 1 עד 6. חוק יחסי ממון בין בני זוג, התשל״ג-1973, סעיפים 5, 7 ו-9. חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ״ג-1963, סעיף 49ו. חוק לצמצום השימוש במזומן, התשע״ח-2018.
עוד בנושא: תכנון נכסי המשפחה: מס, מתנות, ירושה וסדר פעולות; עסקת מתנה במקרקעין; כל המדריכים והכלים להורדה.
